CashFlow System to efekt prac naukowców i praktyków: biegłych rewidentów, informatyków (szerzej o zespole w akapicie Nasz zespół)

Uniwersalność oprogramowania

Program CashFlow System jest zgodny z:

• UoR – ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. 2002 r. Nr 76 poz. 694, ze zmianami).,
• MSSF – Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSR 7 Rachunek przepływów pieniężnych);

Rachunek przepływów pieniężnych może być obliczany:

• metodą bezpośrednią,
• metodą pośrednią;

w wariancie:

• kalkulacyjnym,
• porównawczym.

Program pozwala na przygotowanie rachunku przepływów pieniężnych przez dowolny podmiot prowadzący księgi rachunkowe (w tym biura rachunkowe) w pełnym zakresie (z wyjątkiem instytucji finansowych takich jak banki, ubezpieczyciele, domy maklerskie, fundusze inwestycyjne).

Czytelność i łatwość obsługi

Po wyborze konkretnego wariantu program należy zasilić danymi pochodzącymi z:

• Bilansu,
• Rachunku Zysków i Strat.

Następnie należy wypełnić Kwestionariusz, który w zależności od wyboru wariantu będzie miał odpowiednią postać. Kwestionariusz to są hierarchicznie pogrupowane pytania, które umożliwią użytkownikowi wprowadzenie do systemu odpowiednich danych dodatkowych niezbędnych do przygotowania RPP, a niewynikających z Bilansu czy Rachunku Zysków i Strat.

Pytania są tak skonstruowane i zhierarchizowane aby użytkownik wprowadzał tylko dane dotyczące tych zagadnień, które występują w danym podmiocie (jeżeli np. nie występuje leasing, to nie pojawią się pytania szczegółowe do leasingu – przez co program nie wymusza konieczności analizowania i czytania całości pytań zawartych w Kwestionariuszu). Program prowadzi użytkownika “za rękę” dzięki czemu po odpowiedzi na zadane pytania otrzymujemy wypełniony RPP.

Poniżej przykład wariantu dla PSR, Rachunek wyników wersja porównawcza.

RPP w PSR a MSR/MSSF

W MSR/MSSF –ach zasady wprowadzania danych są identyczne jak dla RPP sporządzanych w oparciu o politykę rachunkowości wynikają z zapisów ustawy o rachunkowości (PSR). Różnica sprowadza się do dodatkowej części pytań w Kwestionariuszu jak również odmiennego wzorca na wprowadzenie danych bilansu (sprawozdania z sytuacji finansowej) oraz rachunku zysków i strat (sprawozdania z całkowitych dochodów).

Weryfikacja poprawności

CachFlow System posiada mechanizmy spójności weryfikacji wprowadzonych danych. Przykładowo dotyczy to zagadnień oczywistych, np.:

• sprawdzenie sumy bilansowej aktywów i pasywów,
• sprawdzenie zgodności zysku netto wykazanego w bilansie i rachunku zysków i strat;

jak również relacji bardziej skomplikowanych, np. weryfikacji podlega:

• podana w kwestionariuszu wartość zobowiązań o charakterze inwestycyjnym na koniec okresu – czy nie przekracza
  wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług i innych zobowiązań wykazanych w bilansie prezentowanych na koniec
  okresu,
• wykazana w kwestionariuszu wartość nieumorzonych a zlikwidowanych lub sprzedanych środków trwałych – czy nie
  przewyższa ich wartości na początek okresu wykazanej w bilansie skorygowanej odpowiednio o amortyzację i
  zwiększenia w okresie oraz o stan na koniec okresu.

Weryfikacja poprawności wprowadzania danych.

Podczas weryfikacji domyślnie prezentowane są wszystkie wyniki zaprogramowanych testów, przy czym możliwa jest filtracja po węższych kryteriach: tylko błędne, niepewne czy prawidłowe. W przypadku niezgodnych kwot można w łatwy sposób odszukać miejsca, gdzie nastąpiło błędne wpisanie danej, a także poprawienie jej w panelu wprowadzania danych.

W celu ułatwienia zamieszczania poprawek w arkuszach wprowadzania danych możliwe jest wcześniejsze wydrukowanie “podglądu” wybranych testów.

Wyliczenie i prezentacja

Po wpisaniu danych wejściowych – bilansu, rachunku zysków i strat i wypełnieniu kwestionariusza następuje wyliczenie rachunku przepływów pieniężnych.

Uwaga! Na żądanie użytkownika RPP zostanie obliczony niezależnie od kompletności wprowadzonych danych (np. wprowadzono tylko aktywa bilansu) – oczywiście wygenerowany raport RPP tylko dla takich danych nie będzie poprawny. Dlatego, pierwszym krokiem przed wygenerowaniem raportu RPP jest dokonanie weryfikacji poprawności danych danych – sprawdzenie ich spójności (Dane =>Weryfikacja poprawności).

Uzyskanie prawidłowego raport RPP wymaga wprowadzeniu danych z bilansu, rachunku zysków i strat, odpowiedzi na pytania kwestionariusza oraz weryfikacji poprawności wprowadzonych danych.

Wyliczenie RPP i prezentacja wyniku.

Eksport wyników i możliwość generowania raportów

Na dowolnym etapie pracy nad rachunkiem przepływów pieniężnych można wygenerować raport RPP i zobaczyć jego bieżącą postać.

Prezentacja wyniku następuje poprzez wybranie z menu: Raporty => Rachunek przepływów pieniężnych. Wynik zostanie zaprezentowany w osobnym oknie.

Możliwe są dwa warianty wydruku/prezentacji RPP:

1. wydruk podstawowy,
2. wydruk rozbudowany (prezentuje dane źródłowe zaczerpnięte do wyliczenia poszczególnych pozycji RPP)

oraz trzy sposoby eksportu danych:

1. poprzez wydruk,
2. do pliku Excel
3. do pliku PDF.

Poniżej zamieszczono fragment przykładowego wydruku raportu wynikowego (wydruk podstawowy).

Ślad rewizyjny

Dla każdej pozycji RPP możliwy jest przegląd poszczególnych składowych (np.: jakie kwoty z bilansu otwarcia, bilansu zamknięcia, rachunku zysków i strat bądź kwestionariusza składają się na wartość konkretnej pozycji RPP). Program umożliwia prześledzenie czy poszczególne składowe są poprawne i zgodne z oczekiwaniami.

Funkcja ta jest przydatna w celach kontrolnych i dla audytorów badających sprawozdania
finansowe, gdyż program umożliwia wydruk składowych pozycji ukończonego rachunku przepływów pieniężnych, który to wydruk można dołączyć do dokumentacji sporządzanego sprawozdania finansowego (wydruk rozbudowany).

Wydruk rozbudowany – przykład

Pozostałe funkcjonalnośći

Program umożliwia również:

1. sporządzanie dowolnej liczby rachunków przepływów pieniężnych, przy czym każdy z nich (plik z danymi źródłowymi) musi zostać zapisany jako odrębny projekt,
2. zapisywanie wprowadzonych danych w postaci pliku tekstowego XML, które przyjmuje rozszerzenie nazwy CFX,
3. dostęp do wbudowanej instrukcji, dostępnej przy użyciu przycisku F1 lub z górnego menu,
4. wysyłanie wiadomości do autorów poprzez wybór opcji z górnego menu (wywołuje ona domyślny program obsługujący pocztę użytkownika i wskazuje adres autorów oprogramowania. Użytkownik może bezpośrednio poinformować autorów o swoich spostrzeżeniach, sugestiach czy ewentualnych zidentyfikowanych nieprawidłowościach.

Rozwój programu

Program został zaprojektowany tak, aby mógł być rozwijany i aktualizowany. To umożliwia dostosowanie programu do przyszłych zmian w prawie lub zgłaszanych potrzeb użytkowników.

Program wzbogaca pozycja książkowa (do nabycia osobno): “Rachunek przepływów pieniężnych w teorii i praktyce. Program komputerowy: Cash Flow System”; szerzej na podstronie Publikacja książkowa Cash flow >.